TVA în Germania. Care sunt impozitele în Germania? Restituirea TVA

Germania este cea mai bogată țarăUniunea Europeană. În fiecare an atrage un număr mare de investitori. Unul dintre principalele motive pentru atractivitatea investițională a Germaniei este sistemul său fiscal. Având în vedere taxele care trebuie plătite în Germania, precum și toate caracteristicile acestora, investitorii din toate țările lumii își extind activitățile de afaceri în Republica Federală Germania. Există trei tipuri de impozite care sunt disponibile în Germania:

• impozitele pe venit;
• taxele nu sunt tranzacții;
• taxele de proprietate.

Taxe pe tranzacții

Această categorie de taxe germane merită o mare atenție. Există două tipuri de impozite pe tranzacții. Primul tip este o taxă pe valoarea adăugată, iar al doilea este un impozit pe proprietate.

TVA-ul german nu este nici scăzut, nici ridicat. În Europa există țări în care taxa pe valoarea adăugată este mai mică decât în ​​Germania, iar cele în care rata dobânzii este mai mare decât cea germană.

Impozitele asupra achiziționării de bunuri -diferențiate. Dimensiunea lor medie este între patru și cinci procente în medie, în funcție de zonă. Berlinul are cea mai mare rată de impozitare de șase la sută.

Taxa pe valoarea adăugată

TVA în Germania, ca în majoritatea țărilor Uniunii Europene, implică trei rate:

1. Redusă.
2. Zero.
3. Baza.

Rata de bază este de 19%, în timp ce cea mai mică este de 7%.

La rata zero se calculează taxa de export.valoare adăugată. În cazurile în care vânzătorul de pe factură și factură indică valoarea bunurilor, inclusiv taxa pe valoarea adăugată, cumpărătorul poate restitui TVA-ul la întoarcerea în țara sa. De asemenea, medicii care practică teritoriul Republicii Federale Germania și agenții de asigurări sunt scutiți de taxa pe valoarea adăugată.

Cota redusă de TVA din Germania se aplică pentrubunuri esențiale, produse alimentare (cu excepția băuturilor) care sunt importate pe teritoriul vamal al Germaniei. În plus, hotelurile și instituțiile de catering plătesc taxa pe valoarea adăugată de 7% din valoarea totală a bunurilor. Rata de bază a taxei pe valoarea adăugată se aplică în toate celelalte cazuri. TVA germană pe proprietăți imobiliare este, de asemenea, percepută la rata de nouăzeci la sută.

Procesul de plată a impozitelor indirecte, care estetaxa pe valoarea adăugată și mărimea acestora în Germania, precum și în alte țări ale Uniunii Europene sunt reglementate de reglementările Uniunii Europene adoptate în Directiva 112 din 2006.

Impozitele pe venit

În Germania există un număr limitat șiobligație nelimitată de a plăti impozitul pe venit. Prima categorie include venituri provenite din surse din Germania, iar al doilea - venituri obținute în întreaga lume. Pentru contribuabilii cu obligații limitate se includ rezidenții din Germania, care sunt organizații non-profit, instituții de stat, precum și întreprinderi străine fără reprezentare permanentă în Republica Federală Germania.

Din 2008, rata de impozitare a scăzut semnificativ- de la 25 la 15 procente. În prezent, rata efectivă este de aproximativ 30%, deoarece contribuabilul trebuie să plătească încă o contribuție de 5% și jumătate la bugetul de stat, precum și taxele municipale, care în diferite țări pot varia de la paisprezece la șaptesprezece la sută.

Cum se plătește taxa pe valoarea adăugată în Republica Federală Germania

Acest tip de impozit indirect trebuie plătit lunar. Vânzătorul trebuie să transfere suma necesară în buget în aceeași zi în care a trimis factura cumpărătorului.

După ce societatea a fost înscrisă în registru,acesta trebuie să trimită, în termen de doi ani, declarațiile preliminare cu privire la valoarea taxei pe valoarea adăugată către autoritățile fiscale din țară. Statul are dreptul să prelungească termenul de depunere a declarațiilor cu treizeci de zile. Societatea este, de asemenea, obligată să furnizeze toate datele privind plata taxei pe valoarea adăugată la sfârșitul fiecărui an.

Importați taxa pe valoare adăugată

Există companii juridicenu pot plăti TVA în Germania. Valoarea TVA-ului în Germania atunci când este importată depinde de rata aplicată. În momentul în care mărfurile importate au trecut granița cu Germania, acestea nu pot fi returnate. Cumpărătorul poate ridica mărfurile numai după ce a plătit toate plățile vamale necesare:

• taxa pe valoarea adăugată;
• taxa vamală;
• accize (dacă este necesar).

Calcularea TVA-ului la import

Valoarea TVA-ului în Germania în momentul importului depinde de valoarea în vamă a mărfurilor, precum și de toate taxele și accizele plătite la frontieră. Puteți calcula TVA utilizând următoarea formulă:

P_TVA = (TC + ​​P + A) / 100 ° C_TVA, unde

• P_TVA - valoarea taxei pe valoarea adăugată;
• TC - valoarea în vamă a mărfurilor;
• P - valoarea taxelor vamale;
• Și - suma accizelor;
• C_TVA - Rata taxei pe valoarea adăugată.

Exemplu de calcul al taxei pe valoarea adăugată la import

Prețul unei unități de producție este de 100 de euro. Total importate 50 mii de unități. Valoarea taxei este de 0,15% din valoarea totală a tuturor produselor. Acest produs nu este accizabil.

În funcție de ce rată se aplică, valoarea TVA poate fi calculată în două moduri.

La rata de bază, valoarea TVA în Germania este de 951 mii 425 de euro:

P_TVA = (100 * 50.000 + 100 * 50.000 * 0.0015) * 0.19 = 951.425 de euro.

Dacă se aplică o rată redusă la bunuri, atunci taxa pe valoarea adăugată va fi egală cu 350 mii 525 de euro:

P_TVA = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350 525 de euro.

Exportați taxa pe valoare adăugată

Taxa pe valoarea adăugată la exportul de bunuridin țara respectivă, în 99% din cazuri se efectuează atunci când se aplică o taxă pe rata zero a dobânzii. Cu toate acestea, există cazuri în care cumpărătorul este obligat să plătească impozit. De exemplu, atunci când cumpărăm bunuri printr-o licitație online.

Este posibil să negociem cu vânzătorul că a vândut produsul mai ieftin - fără TVA. Dar va trebui să facă în jurul licitației. În această situație, cumpărătorul își asumă toate riscurile tranzacției.

TVA în Germania pentru export se calculează folosind aceeași formulă ca și taxa pe valoarea adăugată pentru produsele importate.

Restituirea TVA

Nerezidentul din Germania are dreptul de a returna baniicheltuit la achitarea taxei pe valoarea adăugată. Vânzătorul mărfurilor este responsabil pentru restituire. Pentru a reduce numărul de probleme, vânzătorii din Germania au oprit adăugarea taxei pe valoarea adăugată la valoarea totală a bunurilor pe care le vând. Astfel, nu este necesar ca cumpărătorul să returneze banii. El plătește mai puțin imediat. Dar există o excepție - achiziționarea unui vehicul în Germania.

Dacă este nevoie să returnați impozitul, trebuie să ne amintim că acest lucru se poate face de către un nerezident al Uniunii Europene sau de către un cetățean al UE, dacă acesta are un număr de TVA intern.

În plus, ar trebui să se menționeze limităriletaxa vamală gratuită care poate fi primită ca o restituire a taxei pe valoarea adăugată. Dacă trebuie să returnați o mulțime de bani, cumpărătorul trebuie să plătească taxe vamale.

Impozitul pe venit

Acest tip de impozit este plătit atât de rezidenți, cât și de nerezidenți ai Republicii Federale Germania. Toți plătesc în plus față de impozitul în sine o contribuție de 5,5 la sută din suma sa.

Locuitorii din Germania sunt considerați a fi persoane fizice care au proprietăți imobiliare în stat sau locuiesc în țară timp de șase luni sau mai mult.

Rata poate fi:

• 0%;
• 14%;
• 23,97%;
• 42%;
• 45%.

Valoarea impozitului poate diferi în funcție de subiectul căruia i se aplică (plătitor unic sau cuplu căsătorit).

Dacă taxa este plătită de o singură persoană, atunci pragulsumele sunt de 13 mii 469 euro, 52 mii 881 euro și 250 mii 730 de euro pentru cote de impozitare de 14 la sută, 23,97 la sută, respectiv 42 la sută. Dacă venitul depășește 250 mii 730 de euro, se aplică rata de 45 de procente. Venituri de până la 8 mii 354 de euro nu sunt impozitate. Pentru cupluri, pragurile sunt de două ori mai mari.

Impozite la sursă

Rata efectivă a dividendelor pentru rezidenți este de 26,36%, însă trebuie avut în vedere faptul că rata este de 25%, iar alte 5,5% reprezintă o contribuție comună.

Pentru nerezidenții din Germania, rata de 26,38% se aplică direct. O rată de impozitare zero poate fi, de asemenea, furnizată. În plus, nerezidenții sunt rambursați 40% din impozitul plătit de aceștia.

Redevențele nerezidenților sunt impozitate la 15,83 la sută. Redevențele pentru rezidenții din Republica Federală Germania nu sunt impozitate.

</ p>>